Налоги

Информация об основных налогах в Испании

  • Налог на добавленную стоимость (IVA). Данный налог уплачивается покупателем при приобретении нового жилья от строительной компании. До августа 2011 года ставка налога составляла 8%, на период с 20 августа по 31 декабря 2012 года она снижена решением Правительства Испании до 4%. Налог может быть снижен также до 4% в случае приобретения жилья, находящегося под официальной защитой, или расположенного в особых экономических зонах: Сеуте, Мелилье, на Канарских островах. Дополнения к жилью (подсобное помещение, место в гараже) облагаются налогом в размере 8% в случае покупки вместе с жильем (с 20 августа по 31 декабря 2012 года - в размере 4%). Если данные дополнения к жилью покупаются отдельно, а также в случае приобретения дополнительных гаражных мест, независимо от того, покупаются они отдельно или вместе с жильем, на них начисляется НДС в размере 18%. Покупка коммерческих помещений также облагается налогом по ставке 18%.
  • Налог на передачу собственности (ITP). Данный налог уплачивается покупателем при покупке жилья на вторичном рынке. Величина его обычно составляет 7% и зависит от автономной области, в которой находится жилье
  • Налог на юридические задокументированные акты (например, ипотека или учреждение предприятия)- от 0,5% до 1%.
  • Подоходный федеральный и автономный налог по прогрессивной ставке.
  • Налог с физических лиц на недвижимое имущество (IBI) до 2% от кадастровой стоимости жилья в год.
  • Налог с частных лиц на транспортные средства, зависит от автомобиля (100 - 150 евро в год).
  • Налог за вид деятельности предприятий (IAE).
  • Налог с прибыли предприятий (IS).
  • Подоходный налог с физических лиц -нерезидентов за доход (например, при продаже ранее купленного жилья с полученной прибыли).Удержание с нерезидентов в счет подоходного налога при продаже недвижимости -5% от суммы купчей. 


Налог с резидентов

Существует два основных налога с резидентов - физических лиц.

1. Подоходный налог (IRPF) по прогрессивной ставке в 6 ступеней от 18% до 48%. Большая его часть идет в федеральный бюджет, меньшая - в автономный, поэтому в зависимости от провинции ставка может немного колебаться. С 1999 года физ.лица, имеющие один источник дохода и ренту ниже 21.000 евро в год, могут не подавать декларацию. Всем остальным обязательно подать декларацию до 20 июня следующего за отчетным года.

2. Налог с имущества. Оплачивается раз в год одновременно с подоходным налогом в том случае, если суммарное имущество налогоплательщика превышает 90.000 евро. В счет идут: недвижимость, транспортное средство, сальдо в банке, депозиты и иные финансовые продукты. Ставка прогрессивная от 0,2% до 2,5%. Если имущество меньше 90.000 евро на человека, декларацию подавать не нужно.

 

Налоги с предприятий

Малые предприятия, помимо НДС, облагаются двумя основными налогами:

1. Налог с прибыли предприятий по фиксированной ставке 30%, если прибыль не превышает 90.000 евро в год, далее ставка увеличивается до 35%.

2. Налог за вид деятельности с предприятий- фиксированная сумма в год в зависимости от места и вида деятельности, в основном от 500 до 2000 евро в год. Эта сумма начисляется поквартально за каждый вид деятельности, заявленный предприятием в налоговой инспекции. Предприятия без деятельности налогов не платят , но обязаны подавать так называемую "нулевые" декларации и годовые отчеты.

Существует также обязанность для предприятий подавать значительное количество деклараций, удерживать, сообщать об этом налоговой службе и вносить в гос. казну суммы с различных категорий физических лиц ( например с арендодателей или так называемых автономных работников).
Кроме того предприятия оплачивают социальное страхование за каждого наемного работника в зависимости от его профессии. Это не налог а существенная статья расхода.

 

Налоги с нерезидентов

Все нерезиденты платят НДС, налог на переход собственности, на юридические задокументированные акты, на автомобиль, на недвижимость на общих основаниях. Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании НЕТ конвенции об исключение двойного налогообложения, платят налоги как резиденты.

Нерезиденты, происходящие из стран с которыми к Испании Есть конвенция об исключение двойного налогообложения, но при этом лица не предоставившие справки или не подавшие декларацию о нерезидентности, платят налоги как резиденты. При этом банки, которые оперируют в Испании, обязаны:
Удерживать с нерезидентов в Испании 25%, от процентов, полученных по операциям со страховками и 35% от операций купли-продажи Инвестиционных фондов и акций. Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании ЕСТЬ конвенция об исключение двойного налогообложения

( Федеральный закон от 13 июня 2000 г. N 81-ФЗ "О ратификации Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал")

и предоставившие справки или декларацию о нерезидентности , не подвергаются вышеупомянутым удержаниям со сторона банков и платят подоходный налог вместе с налогом на имущество нерезидентов по упрощенной форме и символическим ставкам. Срок подачи в течение всего года.

Налог на недвижимость с предприятий - нерезидентов

Предприятия нерезиденты в Испании, которые являются собственниками недвижимого имущества в Испании, подпадают под налог о предприятиях посредством специального налогового сбора, который применяется 31 декабря каждого года и должен оплачиваться в течение января следующего года.

Налогооблагаемой базой является кадастровая стоимость недвижимости, ставка налога 3%. Существуют многочисленные исключения из этого налога, в основном он направлен против предприятий, зарегистрированных в оффшорных зонах, которые не ведут в Испании иной деятельности, кроме владения или аренды недвижимого имущества.